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zoom RSS 最近の財務諸表で重要なのは?

<<   作成日時 : 2012/08/07 15:35   >>

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 皆さん、こんにちは!

 本当に暑い日が続いていますが、体調は

 万全ですか???

 暑いからと言って冷たい物ばっかり飲んでる

 と体によくないから注意してくださいね〜


 さて、今回は財務諸表のことを書いてみます

 一般的に財務諸表とは、「貸借対照表」・「損益計算書」・

 「キャッシュフロー計算書」を指しますが、最近重視されて

 いるのは、「キャッシュフロー計算書」です。



 キャッシュフローは、日本語で言うとお金の流れですね。

 キャッシュフロー表を大きく分けると、次の3つになります。


 ≪営業活動によるキャッシュフロー≫ 

 本業から得られる現金収支を明らかにしたもの。これが

 マイナスになると、事業継続のために借金を増やしたり

 十分な設備投資ができない等の影響がでますね。

 ⇒ プラスが当然


 ≪投資活動によるキャッシュフロー≫ 

 企業の投資活動から生じたキャッシュフローで、成長企業で

 あれば投資支出が発生するのでマイナスになります。

 ⇒ マイナスが普通


 ≪財務活動によるキャッシュフロー≫ 

 資金の調達や返済といった財務活動から生じるキャッシュフロー

 で、プラスかマイナスかは企業の成長段階によりますね。


 上記を踏まえて重要なのが、フリーキャッシュフローです。

 フリーキャッシュフローとは???

 フリーキャッシュフロー=営業キャッシュフロー+投資キャッシュフロー


 フリーキャッシュフローこそが企業のキャッシュ創出能力です。

 プラスであれば積極的に事業展開もできるし、企業経営も

 安定しますね。


 逆にマイナスだと資金繰りが厳しいということになり、損益計算書で

 営業利益が伸びていても、 最悪は「黒字倒産」になってしまう

 可能性があります。


 投資先や取引先のキャッシュフロー計算書が入手できる

 場合は、フリーキャッシュフローが2期連続マイナスに

 なっていないか必ず確認しましょう!



 利益はごまかせてもキャッシュはごまかせないですからね。



 ☆   ☆   ☆   ☆   ☆   ☆

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